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지난달에는 보고 마감이 두달이나 앞당겨진 W-2와 1099양식에 관해 고용주들이 꼭 알아야 할 사항을 말씀드렸고, 이번달에는 2016년 개인세금보고를 위해 세금보고자라면 누구든지 알아두어야 할 변동사항에 대해 간단히 정리해 보고자 합니다.

1. Tax ID를 가지고 있는 세금보고자

소셜번호는 없지만 세금보고를 위해서 IRS에서 텍스아이디를 신청받아 세금보고를 하시는 분들이 많습니다. IRS에서 작년 8월에 발표된 새로운 규정에 따르면, (1) 텍스아이디를 발급받고 지난 3년동안(2013~2015) 세금보고를 하지 않은 사람들과 (2) 텍스아이디 중간에 78이나 79가 들어가는 사람들은 올 세금보고전에 IRS에 텍스아이디 갱신 신청을 하셔야만 원할한 세금보고를 할 수 있습니다.

2. Earned Income Credit & Child Tax Credit - 환급지연

Earned Income Credit이란 근로소득 세액공제로서, 자격이 되는 저소득층 근로소득자에게 정부에서 지원해주는 텍스 크레딧입니다.  2016년 부부합산 신고시 받을 수 있는 크레딧은 부모의 소득과 자녀수에 따라 달라지는데, 최대 $3,373불(1인자녀)에서 $6,269불(3인 이상 자녀) 까지 세금공제나 환급이 가능합니다.  

Child Tax Credit 은 16세까지의 자녀 한명당 $1000불씩 지급해 주는 텍스 크레딧으로 이또한 세금공제나 환급이 가능합니다.

이 두가지 텍스 크레딧을 이용해서 불법으로 환급 받거나 ID를 도용하는 경우가 빈번해지자, IRS에서 올해부터 두가지 텍스크레딧 환급을  2/15일까지 보류한다고 합니다. 여기에 해당되는 세금보고자의 환급은 당연히 지연될 것 같습니다.

3. 오바마 보험 페널티

트럼프의 대통령 당선으로 오바마 보험이 폐지된 걸로 아시는 분들이 종종 있습니다. 하지만 오바마 케어의 의무가입조항은 아직도 살아있고, 무보험자는 세금보고시 페널티를 내야합니다. 올해 페널티는 (1)가구소득의 2.5%이거나, (2)성인 한명당 $695, 아이 $347.50으로 가구당 최대 $2,085불 중에서 더 큰 금액입니다.

4. IP PIN

아이디 도용이 점점 빈번해지자, IRS에서는 작년도 세금보고시 문제가 있었던 세금보고자에게 IP PIN (Identity Protection Personal ID Number) 번호를 지정해서 2016년 세금보고시 꼭 입력하라는 편지를 보냈습니다. 여기에 해당하는 세금보고자는 IRS에서 보내온 PIN 을 잘 보관해서 세금보고시 반드시 입력해야 합니다.

5. 변동된 기본공제액

기본공제액은 물가 상승을 반영해서 해마다 조금씩 올라가는데, 2016년 세금보고시 적용되는 금액은 아래와 같습니다.

·         싱글 $6,350

·         부부합산 신고시 $12,700

·         세대주 신고시 $9,350

·         가족 1인당 적용하는 인적공제액 $4,050

6.대학생 자녀의 학비 공제

대학생 자녀의 학비로 최대 $2,500불까지 텍스크레딧을 주는 American Opportunity Credit은 부모의 세금을 직접적으로 깍아주는 강력한 도구입니다. 그런데 올해부터는 각 대학이 발급한 1098-T (학비명세서) 가 없는 경우 이 크레딧을 받지 못하도록 규정이 강화되었습니다. 1098-T는 매년 1월말까지 대학별로 발급 되는 양식인데, 우편으로 오는 것보다는 학생들이 온라인으로 들어가 프린트할 수 있도록 링크를 해놓은 대학들이 대부분입니다. 자녀들에게 물어보시고 세금보고시 꼭 지참하시기 바랍니다.

7. IRA 개인 은퇴구좌 계정

Traditional IRA와 Roth IRA의 경우 연 불입금은 $5,500불 동일하고, 50세 이상인 경우 $6,500불까지이며, 올 4/17일까지 불입하시면 2016년도 세금보고시 공제가 가능합니다.

8. 해외자산 보고

작년에는 해외자산 보고 마감일이 6/30일이었는데, 올해부터는 개인세금보고 마감일 (4/15)과 같고 6개월 자동연장(10/15)이 가능하게 됩니다. 해외자산이 있는 분들은 꼭 메모해 두시기 바랍니다.

9. 세금보고 마감일

·         개인세금보고: 4/18

·         비즈니스 세금보고: S-Corp & Partnership 3/15   C-Corp 4/18